Коротко о режимах
- Самозанятый (НПД): 4% с доходов от людей, 6% — от компаний и ИП. Нет обязательных взносов, нет отчётности, нет кассы — только чеки в приложении. Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать сотрудников и перепродавать товары.
- ИП на УСН 6%: налог 6% с доходов, но плюс обязательные взносы: в 2026 году 57 390 ₽ фиксированно и 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Взносы уменьшают налог. Лимитов для старта почти нет, можно нанимать людей и торговать.
- ИП на УСН 15%: 15% с разницы между доходами и расходами. Выгодно, когда расходы большие — больше 60% выручки.
Пример: 1,2 млн ₽ в год от компаний
- НПД: 6% × 1 200 000 = 72 000 ₽; минус вычет 10 000 ₽ — 62 000 ₽.
- УСН 6%: взносы 57 390 + 1% × 900 000 = 66 390 ₽; налог 72 000 ₽ уменьшается на взносы — остаётся 5 610 ₽. Всего 72 000 ₽.
Разница около 10 000 ₽ в пользу НПД, плюс у самозанятого нет отчётности. Зато у ИП идёт страховой стаж для пенсии; самозанятый может платить пенсионные взносы добровольно.
Если клиенты — обычные люди, разрыв больше: НПД 4% с 1,2 млн — 48 000 ₽ (с вычетом 38 000 ₽), а на УСН 6% нагрузка та же — 72 000 ₽.
Когда переходить на УСН
- доход приближается к 2,4 млн ₽ в год;
- нужно нанять сотрудника по трудовому договору;
- вы начинаете перепродавать товары;
- основной клиент — бывший работодатель (меньше двух лет после увольнения);
- расходы большие и выгоднее УСН 15%.
Про НДС на УСН
С 2026 года ИП на УСН платят НДС, если доход за прошлый или текущий год больше 20 млн ₽. Для дохода в пределах лимита самозанятого это не актуально, но при росте бизнеса стоит учитывать заранее. Ставки и пороги проверяйте на сайте ФНС: в 2027 году они снова меняются.
Вопросы
Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно?
Да: ИП может применять НПД вместо УСН. Тогда взносы платить не нужно, а отчётность — та же, что у самозанятого.
Что если доход превысит 2,4 млн ₽?
Право на НПД теряется. ИП в течение 20 дней может перейти на УСН, иначе окажется на общей системе.
Влияет ли регион?
Ставки НПД одинаковые по всей стране. Для УСН регион может снизить ставку — проверьте закон своего субъекта.
Статья — справочная, не юридическая консультация. Правила меняются: перед важным решением сверьтесь с сайтом ФНС или текстом закона.